海南自贸港税收优惠解读（海南税收）

企业所得税优惠政策

鼓励类产业企业 15%税率优惠：

就拿海南自贸港内的一家新兴的生物医药研发企业——“椰岛康泰”来说，它专注于热带特色药用植物的深度开发与创新药研制，妥妥地属于自贸港鼓励类产业目录范畴。公司将研发中心、核心管理团队以及主要财务运营部门都扎根在了海南，从实验室搭建、科研人员招聘，到资金管控、日常运营决策，全方位在当地实质性开展工作。在过去一个财年里，其源自生物医药研发这一鼓励类主营业务的收入，占到了企业总收入的近 70%，远超 60%的标准线。按照这一情况，“椰岛康泰”便能顺利享受到减按 15%的税率征收企业所得税的优惠。以往若按常规 25%税率计税，假设企业年应税所得额为 1000 万元，需缴税额 250 万元，而在 15%税率下，仅需缴纳 150 万元，直接节省了 100 万元税款，这笔资金又能投入到下一轮高成本的临床试验和科研人才引进中，助力企业加速创新药成果转化。

新增境外直接投资所得免征企业所得税：

“海南全域旅通科技有限公司”，作为自贸港内立足旅游业的创新型企业，借助海南独特旅游资源，开发出智能旅游导览系统，不仅在国内景区广泛应用，还积极拓展海外业务，对周边东南亚国家的热门旅游地进行直接投资，建设适配当地的智慧旅游设施并运营。得益于新增境外直接投资所得免征企业所得税政策，像公司去年在泰国普吉岛投资项目获得的 200 万元经营所得，原本按常规要纳入应税所得额计算缴纳企业所得税，现在则可全额免征，让企业毫无顾虑地持续扩大境外投资版图，深度挖掘国际旅游市场潜力。

 个人所得税优惠政策

“自贸港国际金融研究中心”为吸引行业顶尖智囊，从华尔街、伦敦金融城等全球金融高地招揽了一批高端金融分析师和精算师。以高级分析师林先生为例，他年薪加上项目奖金等综合年收入达到 80 万元，按照常规个人所得税计算方式，税负会相当沉重。但在海南自由贸易港工作，因其从事的金融领域工作契合高端人才范畴，经过核算，原本应缴纳高额个税，可因实际税负超过 15%的部分予以免征这一政策，林先生每年能省下一笔可观资金，这促使他安心扎根海南，将国际前沿金融理念与本土业务深度融合，为海南金融创新添砖加瓦。

 “零关税”政策

交通工具及游艇“零关税”政策调整：

海南的一家高端游艇租赁公司“蓝海逸游”，一直想扩充豪华游艇舰队提升业务竞争力。在 2023 年 8 月政策调整后，他们瞅准时机，从欧洲进口了两艘价值不菲的豪华游艇，要是以往正常缴纳关税等税费，一艘进价 500 万元的游艇，关税及进口环节税可能高达 100 多万元，两艘成本就得多支出 200 多万元。而借助“零关税”政策，这笔巨额税费得以豁免，公司用节省下来的资金优化游艇配套服务，增设海上休闲项目，让游客体验更丰富，业务量也随之水涨船高。

药品、医疗器械“零关税”政策：

“海南医健通供应链公司”专注于为本地医疗机构提供高端医疗设备和前沿特效药品。2024 年政策落地后，他们从德国进口一批先进的核磁共振成像设备以及特效抗癌药，以往设备关税和药品关税等税费让成本居高不下，如今实现“零关税”，成本大幅降低。拿那批价值 1000 万元的设备和 500 万元的药品来说，节省税费超 200 万元，这不仅让公司利润空间增大，还能以更实惠价格服务本地医疗市场，造福患者。

 其他税收优惠政策

增值税小规模纳税人免征政策：

在海南某老街经营特色小吃店的阿强，注册为增值税小规模纳税人个体户，小店平日里主打海南风味小吃，客源主要是游客和周边居民。多数月份，刨除成本后月销售额在 8 万元左右，按季度算也就 24 万元上下，未超季度 30 万元标准。得益于月销售额未超 10 万元（季度未超 30 万元）免征增值税政策，阿强不用缴纳相应增值税税款，以往一个季度可能要缴几千元增值税，现在这笔钱能用来升级食材、装修店面，让小吃店更具吸引力。

增值税小规模纳税人减征政策：

海南的“椰风手工艺品坊”，制作并售卖精美椰雕、贝雕等工艺品，属于增值税小规模纳税人。以前按 3%征收率计算应税销售收入时，成本压力不小。比如某季度应税销售收入 20 万元，原本按 3%要缴 6000 元增值税，而在政策调整后，减按 1%征收率征收，只需缴纳 2000 元，直接少缴 4000 元。节省下来的钱用于聘请老工匠传承技艺、拓展线上销售渠道，手工艺品销量逐步攀升。

支持高校毕业生等青年就业创业税收优惠政策：

2024 年刚从海南大学毕业的小李，怀揣创业梦想，创办了一家专注于热带农业电商服务的公司，为农户和消费者搭建线上销售桥梁。依据支持高校毕业生等青年就业创业税收优惠政策，公司在初创阶段享受到多项税费减免，从增值税到企业所得税都有相应优惠，减轻资金压力，助力小李把创业想法一步步落地，稳扎稳打开拓市场。

制造业等行业企业增值税留抵退税政策：

海南“绿能新材制造有限公司”，作为一家研发生产新型环保建筑材料的制造业企业，前期在厂房建设、设备购置、技术研发投入大量资金，产生了高额增值税进项税额留抵。得益于制造业等行业企业增值税留抵退税政策，企业申请退税后，获得数百万元退税款，这笔资金迅速回流到生产线升级、原材料采购环节，保障企业持续高效运转，提升产品质量和产能。

软件产品增值税即征即退政策：

“南海智软科技公司”致力于开发海洋渔业大数据管理软件，产品推向市场后广受好评。按软件产品增值税即征即退政策，企业每销售一套软件，先按规定税率缴纳增值税，随后税务部门会按政策退还其对应缴纳税额中符合条件的部分。例如某季度软件销售收入对应的增值税缴纳了 30 万元，之后按政策成功申请即征即退，20 多万元税款退回企业，资金用于迭代软件功能、优化用户体验，强化市场竞争力。